Срок уплаты налога на прибыль за год
Утверждены новые сроки уплаты налогов и взносов за 2019 и 1 квартал 2020г
Наша команда специалистов решила систематизировать новые сроки по уплате налогов и взносов, которые постоянно сдвигаются.
На “07” мая 2020 года сроки уплаты для тех ИП которые не относятся к кризисным отраслям, пострадавшим от пандемии:
Если ИП (ООО, АО) не должно было работать с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая, сроки следующие:
- Налог на прибыль за 2019 год 12 мая (для ООО, АО, кроме ИП)
- Налог на упрощенке за 2019 год 12 мая Для компаний — 31 марта, для ИП — 30 апреля
- НДС — 1/3 налога за I квартал 12 мая
- Аванс по налогу на прибыль за I квартал 12 мая
- Ежемесячный платеж по налогу на прибыль за март 12 мая
- Взносы в налоговую и ФСС за март 12 мая
- НДФЛ с отпускных и больничных за апрель 12 мая
- Аванс по налогу на имущество за I квартал – eсли срок, установленный в региональном законе, приходится на апрель, то он переносится на ближайший рабочий день — 12 мая 2020, потому что обычно срок устанавливается в региональном законе
- Аванс по налогу на упрощенке за I квартал 12 мая
- ЕНВД за I квартал 12 мая
Если предприятие должно работать с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая, то сроки будут другие:
- Налог на прибыль за 2019 год – 30 марта
- Налог на упрощенке за 2019 год — 31 марта, для ИП — 30 апреля
- НДС — 1/3 налога за I квартал 27 апреля
- Аванс по налогу на прибыль за I квартал 28 апреля
- Ежемесячный платеж по налогу на прибыль за март 30 марта
- Взносы в налоговую и ФСС за март 15 апреля
- НДФЛ с отпускных и больничных за апрель 30 апреля
- Аванс по налогу на имущество за I квартал если срок, установленный в региональном законе, приходится на апрель, то он переносится на ближайший рабочий день — 12 мая Срок устанавливается в региональном законе
- Аванс по налогу на упрощенке за I квартал 27 апреля
- ЕНВД за I квартал 27 апреля
Утверждены новые сроки уплаты налогов и взносов для предприятий “кризисных” отраслей.
Стало понятно, в какой последовательности платить тем ИП (ООО, АО), для которых действует отсрочка для малых и средних предприятий пострадавших от короновируса.
- Налог на прибыль за 2019 год 28 сентября (платить нужно ежемесячно с октября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа каждого месяца, платят все, кроме ИП)
- Налог на упрощенке за 2019 год Для ООО, АО– 30 сентября, для ИП – 30 октября (ООО нужно платить ежемесячно с октября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца, ИП – ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)
- НДС – 1/3 налога за первый квартал это 12 мая (если компания в апреле должна была работать то это срок уже 27 апреля)
- Аванс по налогу на прибыль за первый квартал это 28 октября (оплачивать нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)
- Ежемесячный платеж по налогу на прибыль за март это срок теперь 28 сентября (платить нужно ежемесячно с октября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа каждого месяца)
- Взносы в налоговую и ФСС за март срок определили как – 15 октября (платить нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)
- НДФЛ с отпускных и больничных за апрель это 12 мая (если компания в апреле должна была работать то срок другой – это 30 апреля)
- Аванс по налогу на имущество за первый квартал перенесли на 30 октября (платить нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа каждого месяца)
- Аванс по налогу на упрощенке за первый квартал установлен срок 26 октября (платить нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа каждого месяца)
- ЕНВД за первый квартал – это теперь дата -26 октября (платить нужно ежемесячно с ноября по 1/12 суммы налога не позднее последнего числа месяца)
Если статья была вам полезна поставьте нам палец вверх, так мы будем знать что кому-то это помогает и нужно
Другие статьи на канале
Кого освободили от камеральных проверок?
Как оплачивать не рабочие дни мая?
Цифровые пропуска. Как оформить?
Подписывайтесь наш канал не коммерческий и создан в помощь предпринимателям
МЫ НА ДЗЕНЕ
Если статья была вам полезна значит команда специалистов “ВАШ БУХГАЛТЕР” не зря создала этот канал.Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить
Источник: https://zen.yandex.ru/media/vashbuhgalter/utverjdeny-novye-sroki-uplaty-nalogov-i-vznosov-za-2019-i-1-kvartal-2020g-5eb3e54e539faf1b27a44b3d
Правительство перенесло сроки сдачи отчётности и уплаты налогов
Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.
Бухгалтерская отчётность | 31 марта | 12 мая или 30 июня* |
Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2020 | 30 апреля | 15 мая |
Налог на имущество за 2019 год | 30 марта | 30 июня |
Декларация по налогу на прибыль за 2019 год | 30 марта | 29 июня |
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 | 28 апреля | 28 июля |
Декларация по налогу на прибыль за март | 28 апреля | 28 июля |
Декларация по налогу на прибыль за апрель | 28 мая | 28 августа |
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 | 27 апреля | 15 мая |
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года | 30 апреля | 30 июля |
УСН за 2019 год | организации — 31 марта ИП — 30 апреля | организации — 30 июня ИП — 30 июля |
ЕНВД за 1 квартал 2020 года | 20 апреля | 20 июля |
ЕНВД за 1 квартал 2020 | 20 апреля | 20 июля |
4-ФСС | электронный — 27 апреля бумажный — 20 апреля | 15 мая |
3-НДФЛ | 30 апреля | 30 июля |
* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).
До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ):
- организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
- организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).
До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.
Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).
Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов
Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв.
Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479).
Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.
Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.
Отсрочка по уплате налогов
Налог на прибыль за 2019 год | 30 марта | 28 сентября |
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года | 28 апреля | 28 октября |
Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале | 28 апреля | 28 августа |
Второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале | 28 мая | 28 сентября |
Третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале | 29 июня | 28 октября |
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 1 квартал | В сроки, установленные региональным законодательством | 30 октября |
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 2 квартал | В сроки, установленные региональным законодательством | 30 декабря |
НДС за 1 квартал 2020 года | 27 апреля | 12 мая |
УСН за 2019 год | организации — 31 марта ИП — 30 апреля | организации — 30 сентября ИП — 30 октября |
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал | 25 апреля | 26 октября |
Авансовый платеж по УСН за полугодие | 25 июля | 25 ноября |
ЕСХН за 2019 год | 31 марта | 30 сентября |
ЕСХН за полугодие | 25 июля | 25 ноября |
ЕНВД за 1 квартал | 27 апреля | 26 октября |
ЕНВД за 2 квартал | 27 июля | 25 ноября |
Патент в сроки, выпавшие на 2 квартал 2020 года | — | перенос на 4 месяца |
НДФЛ за 2019 год (ИП и специалисты частной практики) | 15 июля | 15 октября |
Отсрочка по уплате страховых взносов
за март 2020 года | 15 апреля | 15 октября |
за апрель 2020 года | 15 мая | 16 ноября |
за май 2020 года | 15 июня | 15 декабря |
за июнь 2020 года | 15 июля | 16 ноября |
за июль 2020 года | 17 августа | 15 декабря |
1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей | 1 июля | 2 ноября |
Рассрочка по уплате налогов и взносов
Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.
Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.
Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.
Источник: https://kontur.ru/articles/5736
Налог на прибыль: заплатить вовремя
Уплата налогов и сборов – законодательно установленная обязанность не только для физлиц, но и для предприятий и ИП.
И если за первую категорию чаще всего это делает налоговый агент – работодатель, то организации самостоятельно проходят всю процедуру от расчета суммы до подачи декларации в ФНС.
Уплата налога на прибыль в 2015 году в установленные сроки важна еще и потому, что это поможет избежать начисления пени, которая выражается в процентном соотношении к сумме долга и у крупных предприятий может быть достаточно существенной.
Расчет налога
Прежде чем перечислять определенную сумму в бюджеты, стоит определиться с ее размером. Расчет налога осуществляется так:
- Определяем ставку налога. Она равна 20%, но для некоторых категорий действуют иные ее значения. Например, медицинские, педагогические, сельскохозяйственные компании применяют ставку 0%. Используются также ставки 9,15%. Сниженная ставка или полное освобождение дается при соблюдении целого ряда условий. В случае их нарушения компания возвращается к ставке 20%.
- Определяем налоговую базу. В целом налоговая база – это прибыль, которая выглядит как разница между доходом и расходом предприятия. Прибыль до уплаты процентов и налогов участвует в формировании налоговой базы. Данные о доходах берутся из первичной документации, налогового учета. Некоторые из них (251-я статья НК) не подлежат налогообложению. Расходы бывают прямыми и косвенными. Статья 270 устанавливает список расходов, на которые не могут быть уменьшены полученные доходы. Прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты налогов, является чистой.
- Выбираем метод подсчета прибыли. Используется метод начисления или кассовый. В первом случае прибыль определяется доходами/расходами в зависимости от даты их возникновения, а во втором – от даты поступления средств на счет, в кассу компании.
- Применяем формулу. Размер налога равен базе по налогу, умноженной на ставку. Из полученного значения 2% вносится в федеральную казну, а 18% – в местную.
Когда платить?
Уплата происходит поэтапно. В течение года вносятся авансовые платежи, а по окончании налогового периода делается доплата, если она возникает. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль организаций в 2015 году:
- Взносы осуществляются по итогам квартала, 6, 9 месяцев и года.
- Предельный срок внесения сумм – 28-е число месяца, следующего за окончанием периода. Например, уплата авансов по налогу на прибыль за первый квартал производится до 28 апреля, а уплата всего налога за год – до 28.03.
Различают налоговый и отчетный периоды:
- налоговый равен 12 месяцам, после них организация должна произвести полный расчет по налогу;
- отчетный – отрезок времени в 1, 3, 9, 6 месяцев, после которого производится внесение аванса и подача соответствующей отчетности.
Перед тем как платить налог на прибыль, организации стоит определить, каким методом она это будет делать. Квартальное перечисление авансов – немассовое явление. Такое право имеет узкий круг организаций, указанных в НК, а именно в 286-й его статье. Остальные же плательщики делают перечисления помесячно. В этом случае отчетность и уплату надо осуществить до 28 числа в следующем месяце.
Ежеквартальная уплата авансовых платежей по налогу на прибыль имеет свои нюансы:
- Делать такие отчисления можно лишь в том случае, когда сумма дохода в среднем не выше 10 миллионов рублей.
- Первым периодом является первый же квартал года. Уплата в бюджет аванса по налогу на прибыль должна поступить до 28 апреля. Кроме того, сдается декларация с указанием внесенного платежа.
- По истечении 6 месяцев сумма аванса выглядит как разница между уже внесенным платежом и начисленным за второй квартал. Перечисление надо сделать до 28.07, так как налог на прибыль платится в следующем месяце.
- За 9 месяцев размер аванса составит разницу между исчисленной суммой налога за этот период за минусом уже сделанных двух платежей. Отчетность и уплата производится не позже 28 октября.
- Последний период – год. Порядок исчисления и уплаты налога на полученную организацией прибыль по итогам: сдать декларацию и осуществить доплату до 28 марта в следующем году.
Ежемесячные авансы:
- Производятся в случае, когда средний доход за предыдущий год превысил 10 миллионов рублей.
- Если обнаружено превышение лимита, необходимо начинать вносить суммы помесячно.
- Для этого исчисленную на квартал сумму делим на три части и вносим каждый месяц не позже 28 числа.
Если квартальные взносы разрешены определенным плательщикам, то перейти на помесячный расчет организация может добровольно. Для того чтобы в следующем периоде платить каждый месяц, необходимо еще до окончания года подать заявление в ФНС о переходе.
Документы для исчисления и уплаты налога
Данные для исчисления и уплаты налога на прибыль организаций надо искать в бухгалтерском и налоговом учете, а также в декларации. В проводках операция отражается таким образом:
- Для начисления налога используется проводка Д99 К68.
- После уплаты налога действие отражается так: Д68 К51.
Документальное подтверждение требуется и при определении расходов, на которые уменьшается прибыль при определении базы. Любая затрата должна иметь экономическое обоснование и иметь целесообразность именно для деятельности этой компании.
Итоговым документом как по истечении года, так и отчетных периодов является декларация. Расчет налога, определение суммы производится в ней. Она служит подтверждение данных о расходах, доходах, содержит в себе всю информацию о плательщике, виде хозяйствования.
Уплата суммы налога производится в банке или безналичным путем. Несданная вовремя декларация или не уплаченная в срок сумма налога грозит наложением штрафных санкций – пени.
Источник: https://creditnyi.ru/uplata-nalogov/uplata-naloga-na-pribyl-317/
Новые сроки уплаты налога на прибыль в 2021 году
На прибыль, то есть на разницу между доходами и расходами.
Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.
Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.
) и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.). Кроме того, существует закрытый перечень расходов, которые нельзя учитывать при налогообложении прибыли.
Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и др.
При налоговых проверках большинство проблем возникает именно из-за расходов: инспекторы заявляют, что расходы экономически не обоснованы, первичные документы оформлены неверно и т д. и т п. Поэтому бухгалтеры, как правило, уделяют повышенное внимание документам, подтверждающим расходы.
Ежемесячные платежи по фактической прибыли
Если индивидуальный предприниматель или руководитель крупной компании решает оплачивать налоги по факту получения прибыли, то они обязаны уведомить налоговую инспекцию заранее.
Для этого необходимо подать заявление в органы. Такой способ сотрудничества подходит для юридических лиц, чей заработок зависит от сезона. Такой режим отчетности обязывает подавать декларации каждый месяц.
Однако некоторые из них будут с нулевым балансом.
ФНС признает только те документы, месяцы в которых покажут реальный доход фирмы. Сумма для оплаты в бюджет исчисляется в таких случаях как база налогообложения, умноженная на процентную ставку. Аванс рассчитывается как разница между уже перечисленными средствами и начисленными.
В какой момент признать доходы и расходы при расчете налога на прибыль
Существует два способа признания доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод.
Метод начисления предусматривает, что доходы и расходы в общем случае учитываются в периоде, когда они возникли, независимо от фактического поступления или выплаты денег.
Например: организация по договору должна оплатить аренду офиса за август не позднее 31 августа, но арендный платеж перечислен только в октябре.
При методе начисления бухгалтер должен отразить данную сумму в расходах в августе, а не в октябре.
При кассовом методе доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация погасила обязательство перед поставщиком. Так, если аренда офиса за август фактически оплачена в октябре, то при кассовом методе бухгалтер покажет расходы в октябре, а не в августе.
Организация вправе сама выбрать, какой из двух методов — начисления или кассовый — она будет применять. Но существует ограничение: метод начисления может использовать любое предприятие, а кассовый метод запрещено применять банкам.
К тому же для перехода на кассовый метод должно выполняться условие: выручка от реализации без учета НДС в среднем за предыдущие четыре квартала не может превышать один миллион рублей за каждый квартал. Этот же лимит должен сохраняться и в течение времени, когда компания применяет кассовый метод.
В случае превышения предельной выручки организация обязана перейти на метод начисления с начала текущего года. Выбранный метод закрепляют в учетной политике на соответствующий год и применяют в течение этого года.Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно
Ип на осно: когда платить ндфл?
Чтобы разобраться, как уплатить ИП налог за год, нужно уточнить, какую систему налогообложения он применяет:
- если ИП перешел на применение УСН или ПСН, он уплачивает налоги в рамках применяемых режимов (сроки уплаты см. выше);
- если заявление о переходе на спецрежим ИП в налоговую инспекцию не подавал, ему надлежит перечислять в бюджет НДФЛ.
Перечислить НДФЛ по итогу 2021 года ИП обязан не позднее 15.07.2021 (п. 6 ст. 227 НК РФ). В течение года предприниматели уплачивают авансы. До 2021 года авансы уплачивались исходя из планируемого дохода на основании уведомлений из инспекции. С 2020 года — исходя из фактически полученных доходов.
Источник: https://law-inside.ru/oplata/srok-oplaty-naloga-na-pribyl.html